■근로소득원천징수 영수증

□ 근로소득원천징수영수증	거주구분	거주자1/비거주자2
	관리번호
내․외국인	내국인1/외국인9
□ 근 로 소 득 지 급 조 서
외국인단일세율적용	여1/부2
(발생자 보고용)	거주지국		거주지국코드
징 수 의무자	(1)법인명(상 호)		(2)대표자 (성 명)
(3)사업자등록번호				-		-				(4)주민(법인)등록번호						-
(5)소재지(주 소)
소득자	(6)성 명		(7)주 민 등 록 번 호						-
(8)주 소
(9)귀속연도	부터 까지	(10)감면기간	부터 까지
근무처별소득명세	구 분	주(현)	종(전)	종(전)	(16-1) 납세조합	합 계
(11)근 무 처 명
(12)사업자등록번호
(13)급 여
(14)상 여
(15)인 정 상 여
(15-1)주식매수선택권행사이익
(16) 계
비과세 소득	(17)국외근로	(18)야간근로소득	(18-1)연구활동비	(19)그 밖의 비과세	(20)계<(17)+(18)+(18+1)+(19)>
정산명세	(21)총 급 여(16)		그밖의소득공제	(43)개인연금저축소득공제
(22)근로소득공제		(44)연금저축소득공제
(23)근로소득금액		(45)투자조합출자등소득공제
종합소득공제	기본공제	(24)본 인		(46)신용카드등소득공제
(25)배우자		(47)우리사주조합소득공제
(26)부양가족( 명)		(48)
추가공제	(27)경로우대( 명)		(49)그 밖의 소득공제 계
(28)장애인 ( 명)		(50)종합소득 과세표준
(29)부녀자		(51)산 출 세 액
(30)자녀양육비( 명)		세액감면	(52)소득세법
(31)다자녀추가공제( 명)		(53)조세특례제한법
(32)연금보험료공제		(54)
(32-1)국민연금보험료공제
(33)퇴직연금소득공제		(55)감면세액 계
특별공제	(34)보 험 료		세액공제	(56)근 로 소 득
(35)의 료 비		(57)납세조합공제
(36)교 육 비		(58)주택차입금
(37)주택자금		(59)기부 정치자금
(38)기 부 금		(60)외 국 납 부
(39)혼인․이사․장례비		(61)
(40) 계		(62)
(41)표 준 공 제		(63)세액공제 계
(42)차감소득금액 (23)-((24)+(39))		결정세액(51-55-63)
세액명세	구 분	소 득 세	주 민 세	농어촌특별세	계
(64)결 정 세 액
기납부 세 액	(65)종(전)근무지
(66)주(현)근무지
(67)차 감 징 수 세 액
위의 원천징수액(근로소득)을 영수(지급)합니다.
년 월 일
징수(보고)의무자 (서명 또는 인)
세무서장 귀하

■ 괄호안 번호별 안내

★ 2008년 연말정산 변경된 내용이 미적용된 사항이 있습니다. 이점은 참고하시고 읽어주시기 바랍니다.

(1)~(5) : 회사를 말합니다.

(6)~(8) : 본인을 말합니다. 본인이 맞는지 확인하세요.

(9) 귀속연도 : 월급을 받은 기간입니다. 계속근무자는 1월1일부터 12월 31까지이며, 중도입사자는 입사일부터

12월 31일까지이며, 중도퇴직자는 1월 1일부터 퇴사일까지입니다.

(10) 감면기간 : 외국인만 해당됩니다.

(11) 근무처명 :“주(현)”은 현재직장, “종(전)”은 이전직장입니다.

(13) 급여 : 비과세 급여를 제외한 금액입니다.

(14) 상여 : “상여”라는 항목으로 받은 금액으로 인센티브 및 연말성과급등이 상여로 처리됩니다.

(15) 인정상여 : 고용보험에 의한 고용보험기금에서 지급받는 육아휴직급여․산전후휴가급여가 대표적이며 회사에서

주는 급여는 아닌데도 급여로 취급되는 사항들입니다.

(15-1) 주식매수선택권 행사이익 : 스톡옵션으로 발생된 시세차익으로 얻은 수익을 말합니다.

(16-1) 납세조합 : 국제연합군으로부터 급여를 받는 경우 해당임으로 일반인은 거의 해당이 없습니다.

(17) 근외근로 : 국외 또는 북한지역에서 근로를 제공하고 받은 급여중 월 100만원 이내 금액, 단 원양어업 선박

또는 국외 등을 항행하는 선박에서 근로를 제공하고 받는 보수의 경우에는 월 150만원을 비과세 함.

(18) 야간근로수당 : 생산직 근로자로 월급여(기본급 + 각종수당)가 100만원 이하로 <근로기준법>에 의한 연장시간근로

․야간근로 또는 휴일근로로 인하여 통상임금에 가산하여 지급받는 급여중 연간 240만원 한도로

비과세 해줍니다. 사무직 근로자는 해당사항이 없습니다.

(18-1) 연구활동비 : 선생님이나 교수님들에게만 해당됩니다. 연구활동비 명목으로 나오는 금액중 월 20만원까지

비과세됩니다.

(19) 그 밖의 비과세 : 국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험에 대한 회사부담금과 자가운전보조금, 식대 등이 포함되며

회사에서 처리하는 사항입니다.

(21) 총급여 : 봉급,급료,보수,임그,상여,수당 등 본인의 모든 소득을 말합니다. 이 총급여는 모든 소득에서 비과세소득을

제외한 급여를 말합니다.

단, 퇴직금은 별도항목에 속합니다. 퇴직금은 세금이 훨씬 적게 나오므로 별도 항목을 적용합니다.

(22) 근로소득공제 : 생활하기위해서 반드시 필요한 비용은 세금을 부가하지 않기로 하고 연봉에 따라 적용요율과 금액이

정해져 있습니다.

총 급 여	공 제 액
500만원 이하	총급여액
1,500만원 이하	500만원+(총급여액-500만원)*50%
3,000만원 이하	1,000만원+(총급여액-1,500만원)*15%
4,500만원 이하	1,225만원+(총급여액-3,000만원)*10%
4,500만원 초과	1,375+(총급여액-4,500만원)*5%

△ 근로소득공제표

<계산 예>

◎ 총급여액이 3,500만원인 경우 근로소득공제 금액

⇒ 1,225만원 ＋ ( 3,500만원-3,000만원 )×10% ＝ 1,275만원

◎ 총급여액이 8,000만원인 경우 근로소득공제 금액

⇒ 1,375만원 ＋ ( 8,000만원-4,500만원) ×5% ＝ 1,550만원

(23) 근로소득금액 : 총급여(21)에서 근로소득공제(22)를 뺀 금액입니다.

(24) 본인 : 법으로 무조건 100만원 공제됩니다.

(25) 배우자 : 근로소득이 없거나 근로소득이 100만원 이하인 배우자는 100만원 공제됩니다.

사례> 아내가 일시적(5개월)으로 회사에 다니면서 봉급을 700만원을 받았습니다.

이외의 소득이 없는 경우 배우자공제를 받을 수 있을까요?

답>  배우자의 소득금액은 수령한 총급여(700만원)에서 근로소득공제(500만원+200만원×50%=600만원★근로소득

공제표 참조)를 제외한 100만원이므로 배우자 공제 받을 수 있습니다.

(26) 부양가족 : 부양가족 1인당 100만원씩 공제됩니다. 단 나이와 소득조건이 맞아야 합니다.

(27) 경로우대 : 65세 이상 경로자를 부양하는 거주자에게 1인당 연 100(70세 이상인 경우는 150만원)을 소득공제한다.

(28) 장애인 : 장애인을 부양하는 자에게 세부담을 경감시키고 소외계층에 대한 지원을 강화하기 위해 동거가족 중

장애인이 있을 경우 연령제한없이 1인당 연 200만원을 추가 공제한다.

★ 25~28 항목의 부양가족은 연소득이 100만원 이하일 때만 소득공제에 해당됩니다.

(29) 부녀자 : 배우자가 없는 여성으로서 기본공제대상자인 부양가족이 있는 세대주, 배우자가 있는 기혼 여성에게

연 50만원을 소득공제 한다.

(30) 자녀양육비 : 종합소득이 있는 자의 출산·육아 등 보육비에 대한 세제지원을 확대하기 위하여 6세 이하의

직계비속인 자녀 1인당 연 100만원을 공제한다.

(31) 다자녀추가공제 : 2명이면 50만원, 2명 초과 1인당 100만원씩 추가 공제됩니다.

예) 기본공제대상인 자녀가 3인인 경우 : 50만원+100만원 = 150만원

기본공제대상인 자녀가 4인인 경우 : 50만원+200만원 =  250만원

(32) 연금보험료공제 : 군인연금, 교직원연금,공무원연금법 등에 의한 보험료, 기여금, 부담금을 납부한 거주자가

본인이 부담하여 납부한 금액을 전액 소득금액에서 공제합니다. 일반 직장인에게는 해당

사항 없습니다.

(32-1) 국민연금보험료공제 : 국민연금 개인부담금액입니다. 일반 직장인 사항입니다.

(33) 퇴직연금소득공제 : 퇴직연금 가입자가 퇴직연금에 돈을 넣으면 올라갑니다.

(34) 보험료 : 국민건강보험, 고용보험은 근로자가 부담하는 보험료를 100% 공제하며, 각종 보장성 보험료는 100만원

한도내에서 공제됩니다.

(35) 의료비 : 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(연령 및 소득금액 제한 없음)를 위하여 지출한 의료비로서

총급여액의 3%를 초과하는 금액 중 일정한 범위 의료비를 근로소득에서 공제한다.

구 분	공 제 한 도 액
근로자 본인	전액 (대학원 교육비, 직업능력 개발훈련시설 수강료 포함)
기본공제대상자(연령제한받지 않음)인 배우자·직계비속·형제자매 및 입양자	① 유치원·영유아·취학전아동 : 1인당 연200만원 초·중·고등학생 ② 대학생 : 1인당 연700만원 ③ 대학원생 : 공제대상 아님
직계존속	공제대상 아님
장애인특수교육비	전액(2004년 1월1일 이후 지출하는 분부터), 직계존속도 가능

(36) 교육비 : 본인과 부양가족의 교육비가 공제됩니다.

(37) 주택자금 : 근로소득자의 주거생활 안정 및 주택마련을 돕기 위해 일정요건을 갖춘 주택마련저축·주택임차차입금

공 제 종 류	공제 금액(한도액)
○주택마련저축공제	저축 불입액 × 40%	300만원한도	1,000만원 (600만원) 한도
○주택임차차입금 원리금상환액 공제	원리금 상환액 × 40%
○장기주택저당차입금 이자상환액 공제	이자 상환액 [1,000만원(600만원) 한도]

원리금상환액·장기주택저당차입금이자상환액에 대하여 일정금액을 한도로 근로소득에서 공제합니다.

※ 600만원 : 2003.12.31이전 차입금으로 10년 이상 15년 미만 상환기간의 장기주택저당차입금 이자상환액의

공제한도입니다.

(38) 기부금 : 정치기부금은 10만원까지 공제되고, 종교단체 기부금은 (23)근로소득금액의 10%한도까지만 공제됩니다.

(39) 혼인․이사․장례비: 연봉 2,500만원 이하만 가능합니다. 실제비용과 상관없이 회당 100만원씩 적용됩니다.

(41) 표준공제 : 근로소득이 있는 거주자가 보험료, 의료비, 교육비, 주택자금, 기부금 및 혼인·장례·이사에 대한

특별공제를 신청하지 아니하거나, 특별공제액이 100만원 미만인 경우에 100만원을 공제합니다.

(42) 차감소득금액 : 근로소득에서 종합소득공제한 금액입니다. 금융 상품에 의한 소득공제를 하기전 금액입니다.

(23)-((24)+(39))입니다.

(43) 개인연금저축소득공제 : 거주자가 본인 명의로 개인연금을 2000.12.31일까지 가입한 경우 당해연도 연금불입액의

40%(연간 72만원 한도)를 소득공제한다. 개인연금저축은 불입기간 10년 이상으로 연금형식

으로 지급받는 조건의 저축을 말하며, 가입일로부터 5년 이내 해지시 감면세액이 추징된다.

(44) 연금저축소득공제 : 거주자가 저축불입계약기간 만료후 연금형태로 지급받는 저축에 가입하는 경우 당해연도의

불입액(퇴직연금보험료 불입액포함)중 300만원 한도로 종합소득금액에서 공제한다. 2001.1.1이후 가입

분부터 적용하며, 가입 후 5년 이내 해지시 해지가산세를 부과하며, 중도해지시 또는 만료후 연금외의

형태로 지급받는 경우 기타소득으로 과세됩니다. 요즘 가입하는 연금 상품을 말합니다.

(45) 투자종합출자등 소득공제 : 창업투자조합 또는 벤처기업에 투자한 경우 투자금액의 10%까지 소득공제해줍니다.

단, 투자 후 5년이 경과하기 전에 투자지분 양도 시 공제받은 세액을 추징합니다.

(46) 신용카드등 소득공제 : 신용카드,현금영수증,체크카드 사용금액을 합산하여 자신의 연봉의 20%이상 사용분의

20%가 공제됩니다. 공제한도는 500만원입니다.

(47) 우리사주조합소득공제 : 우리사주조합원이 근무회사의 주식(자사주)을 취득하기 위해 지출한 금액을 소득공제

해줍니다. 한도는 400만원입니다.

(50) 종합소득 과세표준 : 이 금액을 기준으로 근로소득세를 냅니다.(42)-(49)입니다.

과 세 표 준	가 산 법	간 편 법
		세 율	누진공제액
1,000만원 이하	과세표준금액의 8%	8%	-
1,000만원 초과 4,000만원 이하	80만원 + 1천만원 초과분의 17%	17%	90만원
4,000만원 초과 8,000만원 이하	590만원 + 4,000만원 초과분의 26%	26%	450만원
8,000만원 초과	1,630만원 + 8,000만원 초과분의 35%	35%	1,170만원

(51) 산출세액: (50)종합소득 과세표준에 세율을 곱한 금액입니다.

<계산 예> 과세표준이 3,600만원인 경우

○ 가산법 : 80만원 + (3,600만원 - 1,000만원) × 17% = 522만원

○ 간편법 : 3,600만원 × 17% - 90만원 = 522만원

★2008년 종합소득 과세표준율이 변경되었습니다. 상기 표기는 변경전 세율입니다.

(52) 소득세법 : 외국인에게만 적용됩니다.

(53) 조세특례제한법 : 외국인에게만 적용됩니다.

(56) 근로소득공제: (51)산출세액금액 항목 중에서 일정비율을 공제해줍니다. 세금이 50만원이하면 55%를 차감하고,

50만원이 넘으면 50만원을 한도로 ‘275,000원’ + 50만원 초과금액의 30%만큼 세금을 차감합니다.

이부분은 자동적으로 국가에서 적용합니다.

<계산 예> 근로소득산출세액이 ① 90만원 또는 ② 200만원인 경우 근로소득 세액공제금액은 얼마일까요?

① 산출세액이 90만원인 경우 (50만원×55%) ＋｛(90만원－50만원)×30%｝＝39만5천원

② 산출세액이 200만원인 경우 (50만원×55%) ＋｛(200만원－50만원)×30%｝＝72만5천원

⇒ 공제한도액이 50만원이므로 50만원이 공제됩니다.

(57) 납세조합공제 : 을종 근로소득이 있는 자가 납세조합에 가입하여 근로소득세액을 원천징수하고 연말정산을 하는 때                      에는 당해 납세조합에 의하여 원천징수된 근로소득에 대한 종합소득산출세액의 100분의 10에 상당                      하는 금액을 세액 공제합니다. 회사에서 처리하는 내용이므로 신경 쓰실 필요없습니다.

(58) 주택차입금 : 무주택자 등이 일정요건의 미분양주택 취득차입금을 국민주택기금 등에서 차입하고 이자금액을

상환하는 경우 그 상환이자금액의 30% 상당액을 근로소득산출세액에서 세액공제합니다.

(59) 기부 정치자금 : 10만원 이상을 정치기부금으로 기부하였으면 (38) 기부금 항목으로 적용되며, 10만원이하면

(59) 기부 정치자금 항목으로 적용됩니다. 연간 10만원까지는 그 기부금액의 100/110을

세액공제하고, 10만원을 초과하는 금액에 대하여는 전액 소득공제합니다.

(60) 외국납부 : 외국에 소득세를 납부할 사항이 있는분만 해당됩니다.

(64) 결정세액 : 연말정산 후 국가에 납부해야 하는 최종금액입니다. 연말정산은 결정세액을 0으로 만들기 위해 하는것

입니다.

(65) 기납부세액 종(전)근무지 : 연말정산 적용되는 귀속연도에 두곳의 회사를 다니셨다면, 전 회사에서 낸 소득세가

표시됩니다.

(66) 기납부세액 주(현)근무지 : 현재 다니고 계신 회사에서 낸 소득세가 표시됩니다.

(67) 차감징수세액 : 이 항목에서 +이면 +된만큼 세금을 돌려주어야하고, -면 -된만큼 돌려받게 됩니다.

(67)- ((65)+(66))

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